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　　文/梧桐兄弟

　　1月10日，深交所發(fā)布3份監(jiān)管函，事關(guān)深圳市飛速創(chuàng)新技術(shù)股份有限公司IPO申請事宜，發(fā)行人飛速創(chuàng)新、保薦機構(gòu)招商證券、審計機構(gòu)德勤華永，及相關(guān)人員均被深交所書面警示。深圳市飛速創(chuàng)新技術(shù)股份有限公司IPO申請已終止。

　　關(guān)于對招商證券股份有限公司、楊猛、劉興德的監(jiān)管函

　　招商證券股份有限公司、楊猛、劉興德：

　　2023 年 2 月 28 日，本所受理了深圳市飛速創(chuàng)新技術(shù)股份有限公司（以下簡稱發(fā)行人）首次公開發(fā)行股票并在主板上市的申請，招商證券股份有限公司（以下簡稱招商證券）為項目保薦人，楊猛、劉興德為項目保薦代表人。經(jīng)查，你們在執(zhí)業(yè)過程中，存在以下違規(guī)行為：

　　一、對發(fā)行人信息系統(tǒng)相關(guān)內(nèi)部控制缺陷的核查程序執(zhí)行不到位

　　招股說明書（申報稿）顯示，發(fā)行人以自營互聯(lián)網(wǎng)平臺fs.com為客戶提供一站式采購服務(wù)，并通過自主研發(fā)運營平臺管理系統(tǒng)（ERP系統(tǒng)）作為訂單交易流程、客戶關(guān)系管理、倉儲物流管理、采購供應(yīng)商管理、數(shù)據(jù)統(tǒng)計等統(tǒng)一管理平臺。報告期內(nèi)，發(fā)行人分別使用金蝶云星空和金蝶云星瀚作為財務(wù)系統(tǒng)。

　　本所在審核問詢中重點關(guān)注了發(fā)行人IT系統(tǒng)控制情況等事項。你們在審核問詢回復(fù)中稱，發(fā)行人已建立了ERP系統(tǒng)、金蝶系統(tǒng)一般控制及應(yīng)用控制，經(jīng)營數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)相匹配，自2022年 10 月起對ERP系統(tǒng)應(yīng)用層面的所有操作細節(jié)進行記錄并保留半年時間內(nèi)的系統(tǒng)操作日志。此外，你們出具專項核查報告稱，發(fā)行人互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)中關(guān)鍵信息系統(tǒng)控制情況良好、不存在重大或重要的控制缺陷。

　　本所現(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，一是發(fā)行人與信息系統(tǒng)相關(guān)的內(nèi)部控制存在缺陷，未能準(zhǔn)確顯示前臺商城產(chǎn)品銷量、評論數(shù)據(jù)等信息；二是發(fā)行人自 2023 年 6 月起才完整保存半年內(nèi)的系統(tǒng)操作日志，問詢回復(fù)與實際情況不符；三是發(fā)行人未對反結(jié)賬、反審核制定內(nèi)部管理制度，具備財務(wù)系統(tǒng)操作權(quán)限的員工可以無需審批直接進行反結(jié)賬、反審核操作。

　　發(fā)行人信息系統(tǒng)相關(guān)內(nèi)部控制存在缺陷，你們未按照《監(jiān)管規(guī)則適用指引——發(fā)行類第 5 號》5—14“信息系統(tǒng)專項核查”等要求對發(fā)行人信息系統(tǒng)相關(guān)內(nèi)控制度是否健全有效予以審慎核查，發(fā)表核查意見不準(zhǔn)確，且未督促發(fā)行人準(zhǔn)確披露。

　　二、對發(fā)行人銷售相關(guān)核查程序執(zhí)行不到位

　?。ㄒ唬┵Y金流水核查程序執(zhí)行不到位

　　本所現(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，你們執(zhí)行的資金流水核查程序存在以下問題。一是在相關(guān)信息存在缺失的情況下形成核查結(jié)論。如2021年資金流水至日記賬核查工作底稿中，部分記錄缺失交易對手方名稱、交易對手方背景及關(guān)聯(lián)關(guān)系等字段信息，你們未經(jīng)充分核查便得出交易無異常的核查結(jié)論。二是雙向核查程序的執(zhí)行存在瑕疵。你們在銀行流水專項核查報告中稱，對金額達到重要性水平的交易執(zhí)行了從銀行日記賬到資金流水、從資金流水到銀行日記賬的雙向核對。本所現(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，你們對達到重要性水平的部分資金流水僅執(zhí)行了單向核查，保薦工作底稿中記錄的資金流水雙向核查金額存在較大偏差，未見你們對差異原因予以進一步核查。

　　你們的資金流水核查程序執(zhí)行不到位，發(fā)表核查意見不準(zhǔn)確。經(jīng)查保薦工作報告，未見質(zhì)控內(nèi)核部門結(jié)合發(fā)行人外銷收入占比高、客戶分散且數(shù)量大、單筆訂單金額普遍較小等特點，充分關(guān)注項目組資金流水核查程序執(zhí)行情況、發(fā)表意見是否審慎。

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　　招股說明書（申報稿）顯示，發(fā)行人采用商品預(yù)計妥投時點作為收入確認時點。本所在審核中要求你們說明報告期內(nèi)發(fā)行人無法獲取物流信息以及物流信息不完整的訂單的具體情況及核查充分性。你們回復(fù)稱，針對無妥投信息的訂單執(zhí)行了內(nèi)控有效性測試、客戶函證及替代測試、細節(jié)測試、訪談等程序。

　　本所現(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，2023 年1-6 月期間的替代測試中，你們未獲取由佐川急便承運的物流面單或?qū)~單，相關(guān)核查程序執(zhí)行不到位，與審核問詢回復(fù)中披露的情況不相符。

　　此外，本所現(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，你們還存在未完整保留函證收發(fā)過程記錄、部分回函引用會計師回函未見復(fù)核記錄、銀行函證賬戶遺漏、未編制存貨監(jiān)盤計劃等核查程序瑕疵。

　　你們的上述行為違反了本所《股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡稱《審核規(guī)則》）第二十七條、第三十八條第二款的規(guī)定。鑒于上述違規(guī)事實和情節(jié)，根據(jù)《審核規(guī)則》第七十二條、第七十四條第三項的規(guī)定，本所決定對你們采取書面警示的自律監(jiān)管措施。

　　招商證券應(yīng)當(dāng)引以為戒，采取切實措施進行整改，對照相關(guān)問題進行內(nèi)部追責(zé)，并自收到本監(jiān)管函之日起二十個交易日內(nèi)向本所提交經(jīng)保薦業(yè)務(wù)負責(zé)人、質(zhì)控負責(zé)人、內(nèi)核負責(zé)人簽字并加蓋公司公章的書面整改報告。招商證券、楊猛、劉興德在從事保薦業(yè)務(wù)過程中，應(yīng)當(dāng)嚴格遵守法律法規(guī)、保薦業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)規(guī)范和本所業(yè)務(wù)規(guī)則的規(guī)定，誠實守信、勤勉盡責(zé)，認真履行保薦職責(zé)，切實提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，保證招股說明書和出具文件的真實、準(zhǔn)確、完整。

　　深圳證券交易所

　　2025 年1 月10 日

　　關(guān)于對德勤華永會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）、方少帆、林希倩的監(jiān)管函

　　德勤華永會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）、方少帆、林希倩：

　　2023 年 2 月 28 日，本所受理了深圳市飛速創(chuàng)新技術(shù)股份有限公司（以下簡稱發(fā)行人）首次公開發(fā)行股票并在主板上市的申請，德勤華永會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱德勤華永所）為項目申報會計師，方少帆、林希倩為項目簽字注冊會計師。經(jīng)查，你們在執(zhí)業(yè)過程中，存在以下違規(guī)行為：

　　一、對發(fā)行人信息系統(tǒng)相關(guān)內(nèi)部控制缺陷的核查程序執(zhí)行不到位

　　招股說明書（申報稿）顯示，發(fā)行人以自營互聯(lián)網(wǎng)平臺fs.com為客戶提供一站式采購服務(wù)，并通過自主研發(fā)運營平臺管理系統(tǒng)（ERP系統(tǒng)）作為訂單交易流程、客戶關(guān)系管理、倉儲物流管理、采購供應(yīng)商管理、數(shù)據(jù)統(tǒng)計等統(tǒng)一管理平臺。報告期內(nèi)，發(fā)行人分別使用金蝶云星空和金蝶云星瀚作為財務(wù)系統(tǒng)。

　　本所在審核問詢中，重點關(guān)注了IT系統(tǒng)控制情況等事項。你們在審核問詢回復(fù)中稱，發(fā)行人已建立了ERP系統(tǒng)、金蝶系統(tǒng)一般控制及應(yīng)用控制，經(jīng)營數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)相匹配，自2022年10月起對ERP系統(tǒng)應(yīng)用層面的所有操作細節(jié)進行記錄并保留半年時間內(nèi)的系統(tǒng)操作日志。此外，你們出具專項核查報告稱，發(fā)行人互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)中關(guān)鍵信息系統(tǒng)控制情況良好、不存在重大或重要的控制缺陷。

　　本所現(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，一是發(fā)行人與信息系統(tǒng)相關(guān)的內(nèi)部控制存在缺陷，未能準(zhǔn)確顯示前臺商城產(chǎn)品銷量、評論數(shù)據(jù)等信息；二是發(fā)行人自 2023 年6 月起才完整保存半年內(nèi)的系統(tǒng)操作日志，問詢回復(fù)與實際情況不符；三是發(fā)行人未對反結(jié)賬、反審核制定內(nèi)部管理制度，具備財務(wù)系統(tǒng)操作權(quán)限的員工可以無需審批直接進行反結(jié)賬、反審核操作。

　　發(fā)行人信息系統(tǒng)相關(guān)內(nèi)部控制存在缺陷，你們未按照《監(jiān)管規(guī)則適用指引第 5 號》5—14“信息系統(tǒng)專項核查”等要求對發(fā)行人信息系統(tǒng)相關(guān)內(nèi)控制度是否健全有效予以審慎核查，發(fā)表核查意見不準(zhǔn)確。

　　二、銀行流水專項核查報告記載情況與實際執(zhí)行情況不符

　　你們在銀行流水專項核查報告中稱，對金額達到重要性水平的交易執(zhí)行了從銀行日記賬到資金流水、從資金流水到銀行日記賬的雙向核對。經(jīng)查，你們對達到重要性水平的部分資金流水僅執(zhí)行了單向核查，與銀行流水專項核查報告中記載的信息不一致。

　　德勤華永所為項目申報會計師，方少帆、林希倩為項目簽字注冊會計師，未對與專業(yè)職責(zé)有關(guān)的事項履行特別注意義務(wù)。你們的上述行為違反了本所《股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡稱《審核規(guī)則》）第二十八條第一款、第二款和第三十八條第二款的規(guī)定。鑒于上述事實和情節(jié)，根據(jù)《審核規(guī)則》第七十二條、第七十四條第三項的規(guī)定，本所決定對你們采取書面警示的自律監(jiān)管措施。

　　你們應(yīng)當(dāng)引以為戒，嚴格遵守法律法規(guī)、行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范和本所業(yè)務(wù)規(guī)則的規(guī)定，誠實守信、勤勉盡責(zé)，嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，切實提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，保證招股說明書中與自身專業(yè)職責(zé)有關(guān)的內(nèi)容及出具文件的真實、準(zhǔn)確、完整。

　　深圳證券交易所上市審核中心

　　2025 年1 月10日

　　關(guān)于對深圳市飛速創(chuàng)新技術(shù)股份有限公司、向偉的監(jiān)管函

　　深圳市飛速創(chuàng)新技術(shù)股份有限公司、向偉：

　　2023年2月28日，本所受理了你公司首次公開發(fā)行股票并在主板上市的申請。經(jīng)查，你公司存在以下違規(guī)行為：

　　招股說明書（申報稿）顯示，你公司以自營互聯(lián)網(wǎng)平臺fs.com為客戶提供一站式采購服務(wù)，并通過自主研發(fā)運營平臺管理系統(tǒng)（ERP系統(tǒng)）作為訂單交易流程、客戶關(guān)系管理、倉儲物流管理、采購供應(yīng)商管理、數(shù)據(jù)統(tǒng)計等統(tǒng)一管理平臺。報告期內(nèi)，你公司分別使用金蝶云星空和金蝶云星瀚作為財務(wù)系統(tǒng)。

　　本所在審核問詢中，重點關(guān)注了IT系統(tǒng)控制情況等事項。你們在審核問詢回復(fù)中稱，你公司已建立了ERP系統(tǒng)、金蝶系統(tǒng)一般控制及應(yīng)用控制，經(jīng)營數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)相匹配，自2022年10月起對ERP系統(tǒng)應(yīng)用層面的所有操作細節(jié)進行記錄并保留半年時間內(nèi)的系統(tǒng)操作日志。本所現(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，一是你公司與信息系統(tǒng)相關(guān)的內(nèi)部控制存在缺陷，未能準(zhǔn)確顯示前臺商城產(chǎn)品銷量、評論數(shù)據(jù)等信息；二是你公司自2023年 6 月起才完整保存半年內(nèi)的系統(tǒng)操作日志，問詢回復(fù)與實際情況不符；三是你公司未對反結(jié)賬、反審核制定內(nèi)部管理制度，具備財務(wù)系統(tǒng)操作權(quán)限的員工可以無需審批直接進行反結(jié)賬、反審核操作，反映出你公司財務(wù)系統(tǒng)相關(guān)內(nèi)部控制存在缺陷，問詢回復(fù)與實際情況不符。

　　你公司作為信息披露的第一責(zé)任人，未能保證發(fā)行上市申請文件和信息披露的真實、準(zhǔn)確、完整，上述情形違反了本所《股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡稱《審核規(guī)則》）第十五條第一款、第二十五條第一款、第三十八條第二款的規(guī)定。你公司實際控制人、董事長兼總經(jīng)理向偉，違反誠實守信義務(wù)，未能督促發(fā)行人建立健全內(nèi)部控制制度，未能保證招股說明書等申報文件和信息披露的真實、準(zhǔn)確、完整，對上述違規(guī)行為負有重要責(zé)任，違反了《審核規(guī)則》第二十六條第一款的規(guī)定。

　　鑒于上述事實和情節(jié)，根據(jù)《審核規(guī)則》第七十二條、第七十四條第三項的規(guī)定，本所上市審核中心決定對深圳市飛速創(chuàng)新技術(shù)股份有限公司、向偉采取書面警示的自律監(jiān)管措施。

　　你公司以及向偉應(yīng)當(dāng)引以為戒，嚴格遵守法律法規(guī)和本所業(yè)務(wù)規(guī)則的規(guī)定，誠實守信、規(guī)范運作，保證發(fā)行上市申請文件和信息披露的真實、準(zhǔn)確、完整。

　　深圳證券交易所上市審核中心

　　2025 年1 月10 日